年终奖金个人所得税（2024年全年一次性奖金税率表）

社保资讯 2025年04月30日 12:14 2.3W+ 五九生活百科网

年终奖金怎么扣个人所得税

年终奖个人所得税的计算方式如下：如果发放年终奖的当月工资高于5000元，计算公式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。其中，税率是根据年终奖除以12得出的“应纳税所得额”对应的税率。如果当月工资低于5000元，计算公式为：年终奖 - （5000 - 月工资） × 税率 - 速算扣除数。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

若个人取得全年一次性奖金且当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，计算方法是：全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金扣税标准

1、全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

2、第一种情形：当雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额时，计算公式为：应纳税额 = 雇员当月取得全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。这里的“适用税率”和“速算扣除数”需根据全年一次性奖金的金额在税率表中查找对应值。

3、一次性奖金个人所得税税率表如下：年度奖金不超过36，000元，税率为3%，速算扣除数为0。年度奖金超过36，000元至144，000元部分，税率为10%，速算扣除数为2，520元。年度奖金超过144，000元至300，000元部分，税率为20%，速算扣除数为16，920元。

4、个人所得税的应纳税额计算公式为：应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。年终奖的计税方式分为两种情况：当月工资薪金未超过最低扣税标准；当月工资薪金超过最低扣税标准。

年终奖金发放个人所得税如何计算

1、年终奖个人所得税的计算方式如下：如果发放年终奖的当月工资高于5000元，计算公式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。其中，税率是根据年终奖除以12得出的“应纳税所得额”对应的税率。如果当月工资低于5000元，计算公式为：年终奖 - （5000 - 月工资） × 税率 - 速算扣除数。

2、如果发放年终奖的当月工资高于5000元，那么年终奖的个人所得税计算方式为：年终奖 × 税率 - 速算扣除数。这里的税率是根据年终奖除以12得到的“应纳税所得额”所对应的税率。当月工资低于5000元时，年终奖的个人所得税计算方式为：（年终奖 - （5000 - 月工资） × 税率 - 速算扣除数。

3、年终奖金发放个人所得税如何计算个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除。

年终奖金个人所得税（2024年全年一次性奖金税率表）